轻松指南：如何高效办理退税

怎样办理退税

退税是指因某种原因，税务机关将已征税款按规定程序，退给原纳税人。主要包括：（1）由于工作差错而发生的多征。（2）政策性退税。因税收政策变动。（3）由于其他原因的退税。退税程序： 纳税人向税务机关提出退税申请，税务机关审批后，根据不同情况予以办理。下面将分别介绍企业所得税汇算清缴退税、误收多缴退税、出口退（免）税以及其他退税的办理流程。

一、企业所得税汇算清缴退税

办理条件

纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

所需资料

1. 《退（抵）税申请表》。

2. 完税（缴款）凭证复印件。

3. 由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的，纳税人需在《退（抵）税申请表》中说明理由并提供相关证明资料。

4. 因汇算清缴需要申请退税的，纳税人还需提供本纳税年度汇算清缴申报表原件或复印件（如已完成电子申报，则无需提供）和本纳税年度汇算清缴应退（抵）税额的计算说明。

5. 主管税务机关要求提供的其他资料。

办理流程

1. 纳税人到主管税务机关办税服务厅综合服务窗口提出退税申请，填写《退（抵）税申请表》，并提供上述所需资料。

2. 办税服务厅综合服务窗口接收资料，对资料信息齐全的，即时办结；资料不全或者填写内容不符合规定的，一次性告知纳税人补正或重新填报。

二、误收多缴退税

办理条件

纳税人因误缴、超缴、错缴税款等原因形成多缴税款。

所需资料

1. 《退（抵）税申请表》。

2. 完税（缴款）凭证复印件。

3. 已预缴税款或已缴纳税款的税票和银行入账凭证。

4. 纳税人误缴税款，如应退入库的还需提供纳税人误缴税款入库情况说明及入库凭证复印件；如应退还纳税人，则需提供纳税人开户银行、账号信息。

5. 税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

6. 因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的，纳税人需在《退（抵）税申请表》中说明理由并提供相关证明资料。

办理流程

1. 纳税人到主管税务机关办税服务厅综合服务窗口提出退税申请，填写《退（抵）税申请表》，并提供上述所需资料。

2. 办税服务厅综合服务窗口接收资料，对资料信息齐全的，由综合服务窗口即时传递给税源管理部门或收入核算部门；资料不全或者填写内容不符合规定的，一次性告知纳税人补正或重新填报。

3. 税源管理部门或收入核算部门进行调查核实，核实后出具调查报告，确认多缴税款属实后，提交收入核算部门开具《税收收入退还书》办理退税。

三、出口退（免）税

办理条件

已办理税务登记的出口企业或其他单位，已按税法规定办理出口退（免）税申报后，发生下列情形之一的，可以向税务机关申请退还已免抵及已缴纳的增值税税款：

1. 外购的货物出口后发现属于退（免）税范围，但在申报退（免）税时因无法取得合规的增值税扣税凭证等原因，未予报退（免）税的。

2. 已申报免抵退税的出口货物发生退运，以及已申报免抵退税的出口货物在规定期限内未收齐有关单证无法办理免抵退税，且未按期办理免抵退税核销手续或未按规定期限补齐退（免）税凭证的。

3. 已办理免抵退税的出口货物，发生《出口货物税收函调管理办法》第九条规定情形，需将已退（免）税款追回、补缴已办理的免抵税款或未办理免抵退税的。

4. 已办理免抵退税的出口货物，发生国家税务总局根据国务院决定取消出口退（免）税的，应向主管税务机关补缴已退（免）税款。

所需资料

1. 证明有关货物已出口并且符合退税条件的其他资料（如报关单、出口发票等）。

2. 证明有关货物已征税的资料（如已缴税款的税收缴款书）。

3. 证明有关货物已收汇的资料（如银行收汇凭证）。

4. 证明有关货物已办理过退税的资料（如出口货物退（免）税申报表、税收收入退还书等）。

5. 证明有关货物已补税的资料（如税收完税证明）。

6. 证明有关货物已办理核销的资料（如《生产企业出口货物免抵退税核销申报表》及电子数据）。

7. 税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

办理流程

1. 纳税人到主管税务机关办税服务厅综合服务窗口提出退税申请，并提供上述所需资料。

2. 办税服务厅综合服务窗口接收资料，对资料信息齐全的，由综合服务窗口即时传递给负责出口退税的部门或岗位；资料不全或者填写内容不符合规定的，一次性告知纳税人补正或重新填报。

3. 负责出口退税的部门或岗位接收资料后，进行调查核实，办理相关手续，确认无误后，提交收入核算部门开具《税收收入退还书》办理退税。

四、其他退税

其他类型的退税，如再投资退税、提取技术转让费退税等，办理流程和所需资料可能因具体的退税类型和政策而有所不同。一般情况下，纳税人需要向主管税务机关提出退税申请，并提供相关的证明文件和资料。税务机关在收到申请后，会进行审核和调查，确认无误后，会按照规定的程序和时间办理退税手续。

办理退税时，纳税人应确保提供的资料真实、准确、完整，并积极配合税务机关的调查和审核工作。同时，纳税人还应注意关注税务机关的通知和公告，及时了解退税政策和办理流程的变化。